免責聲明：以下內容僅為經驗分享，非投資或稅務建議，具體法律規則及實務操作請諮詢律師、會計師等專業人士。
台灣人投資美股，除了找本土的券商作複委託之外，許多人也會直接找美國的海外券商開戶，直接投資美股，其中：Firstrade、Schwab、IB就是台灣人最常開戶投資的三大美國券商。然而，你永遠不知道意外還是明天哪個先來，今天我們就來淺談討論一下，如果你在美國券商的戶頭變成你的遺產時，你大概會遇到什麼難關以及你大概要如何處理？
你對於美國政府的身分以及你的稅率。
美國稅法複雜，也有提供各式各樣的簽證，而這些身分將決定你的遺產稅免稅額度以及稅率的高低。雖然台灣移民最多的國家就是美國，然而大多數的人並沒有美國身分，且絕大多數的人也不住在美國，因此對美國政府來說，我們會被歸類為「NRA (Non-Resident Alien)」，中文簡稱是「非美國稅務居民外籍人士」。而以下內容，我們都是以你以及接收你遺產的家人全部都是NRA的身分來做討論，如果當中你或是你的家人有人是美國稅務居民，或是有美國綠卡、甚至是美國公民的話，情況將更為複雜，我們這裡今天就不討論。
免稅額：以非美國稅務居民外籍人士來說，其免稅額度是「6萬美元」，換算成台幣大約是1,800,000 ~ 2,000,000 元新台幣。
遺產稅率：如果你以及你的家人都是NRA，遺產稅的稅率大約是18% ~ 40%，採累進稅率。
申報遺產稅流程：
痛苦的不只是被課稅，跑整個過程更是一個坑，其流程堪比過五關斬六將，錢有不是你想繳就能立刻繳，並且也不是一繳完錢就能把遺產拿到手，據了解跑完整個流程大概需要2年以上的跨海行政程序。
步驟 1：繼承人申請「個人納稅識別號碼 (ITIN)」用於日後找美國政府寫申報遺產稅的表格，這個通常要花2個月以上，因此步驟1、2可以同時進行。
步驟 2：跑完台灣的流程，並取得台灣的證明文件，如：死亡證明書、除戶謄本、繼承系統表、手抄本。
步驟 3：將所有文件翻譯成英文，並送交台灣的法院找公證人進行「公證」，證明翻譯的內容正確無誤。
步驟 4：送交外交部領事事務局進行「驗證」。
步驟 5：送交美國在台協會 (AIT) 進行「驗證」。
步驟 6：填寫「非美國居民遺產稅申報書 (Form 706-NA)」，向美國國稅局 (IRS) 申報遺產稅，據說這個因為很複雜所以很難寫，而且繳遺產稅要現金，因此是其中一個大魔王。
步驟 7：等待美國國稅局IRS核發「轉移證明 (Form 5173)」，光是等美國國稅局IRS的審核過程的這個步驟，據說就要9個月~2年的時間，這個就相當於台灣國稅局發的藍色的那張完稅證明，有了那個才能找美國券商放行資金。
相關問題Q&A：
我能在生前以「贈與」方式將資產轉給家人嗎？
可以，我們一樣以你以及你的家人都是NRA來說，每年給配偶的免稅額是185,000美元，而其他任何對象每年則只有18,000美元的贈與稅免稅額度，超過的話則會有贈與稅，而如果你想將資產匯回台灣再轉移的話，則要小心每年只有6,700,000元新台幣的海外收入免稅額度，以及台灣自己的每年2,440,000元新台幣的贈與稅免稅額度。
不想被課稅怎麼辦？
主要只能夠過生前時，透過每年批次的方式生前贈與給家人，除此之外，就是透過「信託」的方式來做處理，透過指定繼承受益人，並將錢交由專業法務機構來保管並成立信託，逝世後將依照選擇的類型繼承給受益人。除此之外，還有透過：基金會、家族辦公室、公司架構的方式來在一定程度上規避美國遺產稅，因為某些無形資產在非美國人手中是不受遺產稅範圍管轄的，但實務執行起來都不簡單，基本一定需要找專門的會計師或相關人員參與其中，除非你資產體量夠大，不然也用不上。
申報遺產稅流程有什麼撇步可以讓過程更絲滑？
如果你是透過找美國券商開戶投資美股的話，那麼最好你的繼承人也有該美國券商的戶頭，以及也有美國的ITIN稅號，這樣到時候轉移資產時也會更加方便；另外，如果不想那麼麻煩的話，也可以找專門的律師、會計師、代書處理，再不然就是找本土券商用複委託，因為如果是找本土券商用複委託的話，流程大概就跟跑台灣內部的遺產流程一樣，不需要會英文，也不用跟美國政府或是美國券商打交道。