說到「利息節稅」，一般人通常會想到可以用股息來抵稅，而根據目前個人所得稅的課稅規則來說，我們可以利用「股利及盈餘
可抵減稅額」來幫自己抵稅，在我們所領取的股息當年度總金額中，當中的8.5%可以用來抵稅，最高上限為30,000元。但其實還有一個有關投資、利息的特別扣除額一樣可以用來抵稅，那就是「儲蓄投資特別扣除額」，今天我們就來聊聊這個特別扣除額的條件、優勢及範例，另外再告訴為什麼銀行行員對這項特別扣除額有優勢，對節稅或是對金融業有興趣的話，就讓我們繼續看下去！
什麼是「儲蓄投資特別扣除額」？
下列情形可用於抵稅，全年上限為$270,000元新台幣，包含：
1. 存款利息
2. 儲蓄性質信託資金收益
3. 放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得
4. 民國87 年 12 月 31 日前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配
雖說有四種，但大多數的普通人一般只會用到第一種「存款利息」，頂多少部份加上第二種「儲蓄性質信託資金收益」，今天我們就來針對這兩項做分析。
存款利息：
簡單來說就是你存在金融機構的活存、活儲利息以及定存利息。金融機構包含所有的本土銀行及外商銀行在台的分支機構，以及像是郵局、農漁會、信用合作社……等。活存、活儲利息就是指半年息，這些銀行等金融機構會在 6/20 及 12/20 這兩天發利息，以目前來說，台灣的金融機構普遍活存、活儲的利息為 0.5% ~ 0.7% ，基本都不到 1% ，可以說是非常少。
補充例外：郵局因為「郵政儲金匯兌法」的關係，郵局帳戶的半年息免稅捐，所以不會被算進這儲蓄投資特別扣除額中，但郵局的定存還是會，只有郵局帳戶的半年息是例外。
至於定存部份，以目前來說台灣各大金融機構的定存利息大概是 1.7% ~ 1.8% ，假設以平均 1.75% 來看，$270,000元的利息反推本金大約是$15,428,571元，我們大概算上限就是定存存$15,400,000元。另外，做定存的時候別忘了有二代健保補充保費的$20,000元利息門檻，所以記得把定存做「拆單」的動作，不要讓任何一筆定存的利息一次領超過$20,000元。如果你想做每個月領利息的「存本取息」定存的話，以利率1.75% 來計算，不要一張定存存超過$13,700,000元；而如果你想做到其一次領利息的「整存整付」定存的話，以存一年且利率1.75% 來計算，不要一張定存存超過$1,100,000元。
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儲蓄性質信託資金收益：
是指透過信託這種法律安排所產生的、具有儲蓄性質的收益。信託 (Trust) ：這是一種法律關係，由委託人（提供資金或資產的人）將其財產委託給受託人（通常是銀行或信託公司）管理。受託人會依照信託契約的規定，為受益人（享受信託利益的人）的利益來管理和運用這些財產。信託的目的是為了財產管理、傳承、節稅等多種目的。儲蓄性質：這表示該信託資金的運用方式傾向於保守穩健，以獲取固定或相對穩定的利息、股利或其他收益為主，而不是追求高風險高報酬的投資。這類收益通常類似於銀行存款利息，或是債券利息、股票股利等相對穩定的收入。
舉例來說：王太太年屆退休，手邊有一筆存款，但她對投資理財不熟悉，也擔心自己年紀大了會忘記管理。她希望這筆錢能穩健增值，並且每月能有一筆固定的生活費。她可以選擇與銀行簽訂一份信託契約，將這筆存款交由銀行（受託人）管理，契約中會約定銀行將這筆錢主要投資於風險較低的金融商品，例如：定存、政府公債或高評等公司債、定存股、配息股、牛皮股……等。在這個例子中，王太太從信託中獲得的存款利息、債券利息、股票股利等，都屬於「儲蓄性質信託資金收益」。這些收益因為是透過信託管理所產生，且資金運用方式偏向保守穩健，符合其定義。
其他有關「儲蓄投資特別扣除額」的重點講解：
1. 免稅額計算方式：儲蓄投資特別扣除額全年上限為$270,000元新台幣，其免稅額計算是以「戶」為單位，也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。也就是說，定存的利息不能只算你一自己一個人的，如果你們家報稅是一家子為戶口一起報稅，那麼定存的利息也就要通通家在一起。
2. 美元定存：是的，除了新台幣的定存之外，外幣定存，基本也就是美元定存，其定存利息也都是需要納入計算的。以目前2025年的情況來說，在台灣的銀行許多都有提供美元定存這項理財商品，目前利率大概都是 3% ~ 5% ，比目前新台幣定存平均大約 1.7% ~ 1.8% 來說高了不少，因此要特別注意。保險起見，如果我們假設美元定存利率為 5% 來計算、美元兌新台幣匯率為 1 : 30 來計算，你美元定存存大約$5,400,000元新台幣 ($180,000元USD) 的存款就很可能會超過$270,000元的免稅額度，這點要注意。
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3. 小資族銀行行員的優勢：如果你還只是個小資族，而且又是銀行行員的話，那麼你在儲蓄投資特別扣除額這部份會有一些小優勢。原因在於，還是小資族的你還沒辦法用完這個儲蓄投資特別扣除額的每年$270,000元上限，畢竟以現在台幣定存 1.7% ~ 1.8% 的利率來看，你的定存本金大概要達到$15,400,000元才行，既使是美元定存，如果以 5% 為利率、 1 : 30 為匯率計算，定存本金也大概要達到$5,400,000元才行，這兩個數額對小資族而言都還有點遙遠。而如果你是銀行行員的話，雖然不是所有銀行，但目前台灣不論是公股還是民營，很多銀行都有所謂的「銀行行員儲蓄利息」，也就是俗稱的「行儲」。一般普遍來說，民營銀行的航儲大概是 6% ~ 8% ，而公股、官股行庫則大約是 13%，利率之高、甚至許多股票都沒能有這樣的報酬率，更不用說你只要是行員的員工帳戶存著就有，而且還是每月配息，可以說是非常吸引人。雖然行儲都有著$480,000元的存款上限，但有著跟活儲存款現金一樣低風險的資產狀態，但卻有著比股票高的報酬，這在資產配置上有著非常好的優勢，你既能配置將近50萬元的現金部位在你的資產中，但同時又能擁有 13% 的高報酬率，而且還能算進報稅的特別扣除額之中，每年再提供你$62,400的稅務抵扣優惠，這也是銀行行員的一項優勢。
今天我們深入探討了「儲蓄投資特別扣除額」這項被許多人忽略的節稅利器。相較於大家普遍熟知的股息抵稅（上限3萬元），「儲蓄投資特別扣除額」最高可達27萬元的扣除額度，對於有存款利息或儲蓄性質信託資金收益的投資人來說，無疑是一大福音。無論是新台幣或美元定存，只要規劃得宜，並注意拆單、二代健保補充保費等細節，你都可以合法地最大化這項扣除額的效益。此外，還有銀行行員的行儲優勢，其高利率不僅能有效提升資產配置的報酬率，更能充分利用這項特別扣除額，達到更佳的節稅效果。節稅並非富人的專利，只要你願意花時間了解相關規定，並善用這些合法的節稅工具，即使是小資族也能為自己的荷包多留一些。希望今天的分享能幫助你對「儲蓄投資特別扣除額」有更全面的認識，並在未來的報稅季中，聰明地為自己省下一筆可觀的稅金！
你是否也曾因為不了解這些扣除額而錯失節稅機會呢？歡迎在下方留言分享你的看法，或是有任何關於節稅的疑問，也都可以提出來一起討論喔！